In de gemeentewet is opgenomen dat de begroting en het financieel meerjarenperspectief 'structureel en reëel in evenwicht' dienen te zijn. Hiermee wordt door de wetgever beoogd dat gemeenten structurele lasten moeten dekken met structurele baten. Om inzicht in de structurele en incidentele lasten en baten te geven, maakt het bovenstaande overzicht deel uit van de begroting.
Het onderscheid tussen incidenteel en structureel is niet altijd even helder. De commissie BBV heeft daarom in een notitie dit onderscheid meer ingekaderd. De richtlijn is dat, als de tijdelijke baten en/of lasten zich gedurende maximaal drie jaar voordoen, het gaat om ‘eenmalige zaken’. Voor onttrekkingen aan reserves wordt in beginsel gesteld dat deze incidenteel van aard zijn. Onderstaand een nadere verheldering:
- Incidentele baten en lasten zijn baten en lasten die onder ongewijzigd beleid en omstandigheden voor maximaal drie jaar vaststaan. Rijksbijdragen, subsidies en projecten die langer dan drie jaar lopen maar waar vooraf van bekend is dat die bijdrage, subsidie of het project op termijn stopt, worden als incidenteel beschouwd.
- Het verschil tussen de jaarschijven bedraagt minimaal 50.000 euro.
- Toevoegingen en onttrekking aan reserves en voorzieningen worden altijd als incidenteel beschouwd, tenzij het (onder voorwaarde) om financieringsreserves en dekkingsreserves gaat of onttrekkingen uit de daartoe toereikende (bestemmings)reserves voor minimaal drie jaar met als doel structurele kosten te dekken.
- Indien bestaand structureel beleid, niet zijnde een tijdelijke geldstroom, binnen drie jaar een wijziging ondergaat dan worden de daarmee samenhangende baten en lasten in het begrotingsjaar niet als incidenteel aangemerkt.
Programma 1 - Bestuur | Bedragen x 1.000 euro | |||
|---|---|---|---|---|
Incidentele baten en lasten | 2025 | 2026 | 2027 | 2028 |
Lasten | ||||
Fusie West Betuwe | 31 | 0 | 0 | 0 |
Aanpak ondermijning (PPN 2024 nieuw beleid) | 22 | 0 | 0 | 0 |
Implementatie Bibob/ondermijning (nieuw beleid 2025) | 125 | 0 | 0 | 0 |
Totale incidentele lasten | 179 | 0 | 0 | 0 |
Baten | ||||
Geen incidentele baten | ||||
Totale incidentele baten | 0 | 0 | 0 | 0 |
Totaal incidenteel saldo (exclusief mutaties reserves) | -179 | 0 | 0 | 0 |
Toevoegingen aan reserves | ||||
BR Verkiezingen (egalisatie) | 125 | 125 | 125 | 125 |
Totaal incidentele toevoegingen | 125 | 125 | 125 | 125 |
Aanwendingen van reserves | ||||
BR Vorming gemeente West Betuwe | 31 | 0 | 0 | 0 |
BR Verkiezingen (egalisatie) | 0 | 125 | 250 | 0 |
BR Dekking afschrijving brandweer | 66 | 66 | 66 | 66 |
Totaal incidentele aanwendingen | 98 | 191 | 316 | 66 |
Saldo mutaties reserves | -27 | 66 | 191 | -59 |
Incidenteel saldo programma 1 - Bestuur | -206 | 66 | 191 | -59 |
Programma 2 - Wonen | Bedragen x 1.000 euro | |||
|---|---|---|---|---|
Incidentele baten en lasten | 2025 | 2026 | 2027 | 2028 |
Lasten | ||||
Lokale Klimaatadaptatie (t.l.v. BR Klimaatadaptatie) | 160 | 0 | 0 | 0 |
Klimaatakkoord (uitvoeringsmiddelen) | 861 | 0 | 0 | 0 |
Transitievisie Warmte 2.0 (nieuw beleid 2025) | 467 | 570 | 549 | 785 |
Grondexploitatie lasten | 6.920 | 5.473 | 7.586 | 5.102 |
Grondexploitatie doorbelasting naar balans | 5.954 | 5.484 | 3.558 | 5.135 |
Grondexploitatie rentetoevoeging aan verliesvoorzieningen | 516 | 527 | 527 | 404 |
Programmaplan Wonen (nieuw beleid 2025) | 944 | 944 | 944 | 0 |
Faseren kansenkaarten/Omgevingswet (West Betuwe Financieel Fit) | -100 | 0 | 0 | 0 |
Onderzoek terughalen taken vergunningverlening bij ODR (PPN 2023 nieuw beleid) | 34 | 0 | 0 | 0 |
Totale incidentele lasten | 15.756 | 12.997 | 13.164 | 11.426 |
Baten | ||||
Klimaatakkoord (rijksbijdrage) | 861 | 0 | 0 | 0 |
Grondexploitatie baten | 12.874 | 10.956 | 11.144 | 10.237 |
Grondexploitatie winst Herwijnen-Oost | 0 | 197 | 0 | 0 |
Grondexploitatie winst Achter het Dorpshuis Spijk | 0 | 82 | 0 | 0 |
Totale incidentele baten | 13.735 | 11.236 | 11.144 | 10.237 |
Totaal incidenteel saldo (exclusief mutaties reserves) | -2.021 | -1.761 | -2.020 | -1.189 |
Toevoegingen aan reserves | ||||
BR Transitievisie Warmte 2.0 (egalisatie lasten) | 467 | 570 | 549 | 785 |
Algemene reserve Grondexploitatie (winstnemingen woningbouw) | 0 | 280 | 0 | 0 |
Algemene reserve Grondexploitatie (winstnemingen bedrijventerreinen) | 0 | 0 | 396 | 0 |
BR Programmaplan Wonen (egalisatie lasten) | 944 | 944 | 944 | 0 |
Totaal incidentele toevoegingen | 1.411 | 1.794 | 1.889 | 785 |
Aanwendingen van reserves | ||||
BR Klimaatadaptatie | 360 | 200 | 0 | 0 |
BR Transitievisie Warmte 2.0 (egalisatie lasten) | 467 | 570 | 549 | 785 |
BR Duurzaamheid | 18 | 0 | 0 | 0 |
BR Programmaplan Wonen (egalisatie lasten) | 944 | 944 | 944 | 0 |
Totaal incidentele aanwendingen | 1.789 | 1.714 | 1.493 | 785 |
Saldo mutaties reserves | 378 | -80 | -396 | -1.570 |
Incidenteel saldo programma 2 - Wonen | -1.643 | -1.841 | -2.416 | -2.759 |
Programma 3 - Werken | Bedragen x 1.000 euro | |||
|---|---|---|---|---|
Incidentele baten en lasten | 2025 | 2026 | 2027 | 2028 |
Lasten | ||||
HUB Rivierenland 2024-2027 (PPN 2024 nieuw beleid) | 25 | 30 | 30 | 0 |
Grondexploitatie lasten | 1.111 | 4.950 | 3.092 | 1.599 |
Grondexploitatie doorbelasting naar balans | -1.111 | -4.950 | 3.859 | 4.826 |
Uitvoeringsplan Nota evenementen (nieuw beleid 2025) | 36 | 16 | 8 | 0 |
Totale incidentele lasten | 61 | 46 | 6.989 | 6.426 |
Baten | ||||
Grondexploitatie baten | 0 | 0 | 6.951 | 6.426 |
Grondexploitatie winst Hondsgemet Zuid | 0 | 0 | 396 | 0 |
Taakstelling Vastgoed (Perspectiefnota 2023) | 500 | 500 | 0 | 0 |
Totale incidentele baten | 500 | 500 | 7.347 | 6.426 |
Totaal incidenteel saldo (exclusief mutaties reserves) | 439 | 454 | 358 | 0 |
Toevoegingen aan reserves | ||||
Geen incidentele toevoegingen | ||||
Totaal incidentele toevoegingen | 0 | 0 | 0 | 0 |
Aanwendingen van reserves | ||||
BR Economisch actieplan (vrijval reserve) | 28 | 0 | 0 | 0 |
Totaal incidentele aanwendingen | 28 | 0 | 0 | 0 |
Saldo mutaties reserves | 28 | 0 | 0 | 0 |
Incidenteel saldo programma 3 - Werken | 467 | 454 | 358 | - |
Programma 4 - Leven | Bedragen x 1.000 euro | |||
|---|---|---|---|---|
Incidentele baten en lasten | 2025 | 2026 | 2027 | 2028 |
Lasten | ||||
Uitvoering wettelijke taken verkeer (PPN 2024 nieuw beleid) | 127 | 0 | 0 | 0 |
Piekbelasting dijken (t.l.v. BR Kerngericht werken (PPN 2023 nieuw beleid) | 10 | 0 | 0 | 0 |
Toegankelijkheid looproutes (t.l.v. BR Kerngericht werken (PPN 2023 nieuw beleid) | 30 | 0 | 0 | 0 |
Pilot Hubs in de kernen (t.l.v. BR Kerngericht werken (PPN 2023 nieuw beleid) | 13 | 0 | 0 | 0 |
Wegen/klimaatmaatregelen | 100 | 0 | 0 | 0 |
Wegen/wensen en kansen Leefomgeving (PPN 2021 nieuw beleid) | 53 | 0 | 0 | 0 |
Toerekening salarislasten aan IHP Onderwijsgebouwen | -157 | -157 | -157 | -157 |
Eenmalige huisvestings- en sloopkosten onderwijsgebouwen | 750 | 0 | 0 | 0 |
Project sportgemeente van het jaar (PPN 2023 nieuw beleid) | 40 | 10 | 0 | 0 |
Sportbeleid/incidentele projecten (Kadernota Sport) | 75 | 75 | 0 | 0 |
Verlengen exploitatie zwembad/sporthal (nieuw beleid 2025) | 75 | 0 | 0 | 0 |
Uitgaven SPUK BREED | 522 | 428 | 0 | 0 |
Onderzoek terughalen Avri Ibor-taken (t.l.v. BR Kerngericht werken (PPN 2023 nieuw beleid) | 50 | 0 | 0 | 0 |
Sloopkosten oude gemeentewerven | 536 | 0 | 0 | 0 |
Kosten afstoten snippergroen | 5 | 5 | 5 | 5 |
Onderzoek verduurzamen dorpshuizen (PPN 2023 nieuw beleid) | 500 | 400 | 0 | 0 |
Burcht van Haeften (hogere instandhoudingsbijdrage 2023 t/m 2025) | 119 | 0 | 0 | 0 |
Burcht van Haeften (extra tijdelijke ondersteuningsbijdrage) | 49 | 0 | 0 | 0 |
Uitvoeringsprogramma Woonzorgvisie (nieuw beleid 2025) | 50 | 0 | 0 | 0 |
Totale incidentele lasten | 2.946 | 761 | -152 | -152 |
Baten | ||||
Rijksbijdrage SPUK BREED | 522 | 428 | 0 | 0 |
Verkoop oude gemeentewerven | 2.449 | 0 | 0 | 0 |
Verkoop snippergroen | 55 | 55 | 55 | 55 |
Totale incidentele baten | 3.026 | 483 | 55 | 55 |
Totaal incidenteel saldo (exclusief mutaties reserves) | 81 | -278 | 207 | 207 |
Toevoegingen aan reserves | ||||
BR Wegen (incidenteel lagere toevoeging t/m 2025 door incidentele storting vanuit AR) | -1.658 | 0 | 0 | 0 |
BR Wegen (incidenteel lagere toevoeging 2025 t/m 2028 (West Betuwe Financieel Fit) | -1.000 | -1.000 | -1.000 | -1.000 |
BR Civiele Kunstwerken (egalisatie lasten) | 47 | 50 | 50 | 50 |
BR Openbare verlichting (egalisatie lasten) | 242 | 242 | 242 | 242 |
BR Zwerfafval | 61 | 61 | 61 | 61 |
BR Landschapsbeleid (egalisatie lasten) | 11 | 12 | 12 | 12 |
BR Opstellen Beheerplan groen | 5 | 5 | 5 | 5 |
BR Dekking afschrijving werf Rumpt (boekwinst verkoop oude werven) | 1.989 | 0 | 0 | 0 |
BR Watergangen (egalisatie lasten) | 395 | 399 | 400 | 400 |
BR Steengoed (egalisatie lasten) | 164 | 165 | 168 | 168 |
BR Steengoed (verduurzamen dorpshuizen) | 500 | 400 | 0 | 0 |
BR Leefbaarheid (egalisatie lasten) | 133 | 133 | 133 | 133 |
BR Kerngericht werken (PPN 2023 nieuw beleid) | 600 | 0 | 0 | 0 |
BR Begraafplaatsen (egalisatie lasten) | 607 | 607 | 607 | 607 |
BR Groenonderhoud begraafplaatsen | 54 | 54 | 54 | 54 |
Totaal incidentele toevoegingen | 2.149 | 1.126 | 731 | 730 |
Aanwendingen van reserves | ||||
BR Rehabilitatie wegen (incidentele dekking kapitaallasten door incidentele storting vanuit AR) | 619 | 768 | 255 | 0 |
BR Civiele Kunstwerken (egalisatie lasten) | 48 | 49 | 49 | 49 |
BR Openbare verlichting (egalisatie lasten) | 271 | 272 | 272 | 272 |
BR Watergangen (egalisatie lasten) | 432 | 672 | 477 | 463 |
BR Omvorming groen/bomen (programma Bomen 2025-2034) | 500 | 0 | 0 | 0 |
BR Landschapsbeleid (egalisatie lasten) | 12 | 12 | 12 | 12 |
BR Kernenbeleid (lasten project- en portofoliomanagement) | 11 | 0 | 0 | 0 |
BR Steengoed (egalisatie lasten) | 164 | 165 | 168 | 168 |
BR Steengoed (verduurzamen dorpshuizen) | 500 | 400 | 0 | 0 |
BR Leefbaarheid (egalisatie lasten) | 133 | 133 | 133 | 133 |
BR Kerngericht werken (dekking activiteiten en projecten (PPN 2023 nieuw beleid)) | 403 | 0 | 0 | 0 |
BR Begraafplaatsen (egalisatie lasten) | 673 | 682 | 771 | 716 |
BR Groenonderhoud begraafplaatsen | 79 | 79 | 79 | 79 |
Totaal incidentele aanwendingen | 3.843 | 3.231 | 2.215 | 1.891 |
Saldo mutaties reserves | 1.693 | 2.104 | 1.484 | 1.160 |
Incidenteel saldo programma 4 - Leven | 1.774 | 1.827 | 1.691 | 1.367 |
Programma 5 - Omzien | Bedragen x 1.000 euro | |||
|---|---|---|---|---|
Incidentele baten en lasten | 2025 | 2026 | 2027 | 2028 |
Lasten | ||||
Uitgaven SPUK BREED | 347 | 261 | 0 | 0 |
Uitgaven POK-gelden | 77 | 51 | 0 | 0 |
Adviseur beleidsrealisatie (PPN 2024 nieuw beleid) | 89 | 0 | 0 | 0 |
Zorgcoördinator Jeugd (PPN 2024 nieuw beleid) | 40 | 0 | 0 | 0 |
Totale incidentele lasten | 553 | 312 | 0 | 0 |
Baten | ||||
Rijksbijdrage SPUK BREED | 347 | 261 | 0 | 0 |
Totale incidentele baten | 347 | 261 | 0 | 0 |
Totaal incidenteel saldo (exclusief mutaties reserves) | -206 | -51 | 0 | 0 |
Toevoegingen aan reserves | ||||
Geen incidentele toevoegingen | ||||
Totaal incidentele toevoegingen | 0 | 0 | 0 | 0 |
Aanwendingen van reserves | ||||
Geen incidentele aanwendingen | ||||
Totaal incidentele aanwendingen | 0 | 0 | 0 | 0 |
Saldo mutaties reserves | 0 | 0 | 0 | 0 |
Incidenteel saldo programma 5 - Omzien | -206 | -51 | - | - |
Financiering en algemene dekkingsmiddelen | Bedragen x 1.000 euro | |||
|---|---|---|---|---|
Incidentele baten en lasten | 2025 | 2026 | 2027 | 2028 |
Lasten | ||||
Incidentele dekkingsmaatregel Subsidioloog (taakstelling PPN 2023) | -300 | -250 | 0 | 0 |
Totale incidentele lasten | -300 | -250 | 0 | 0 |
Baten | ||||
Algemene uitkering uit het gemeentefonds (aandeel landelijke korting € 675 miljoen) | -1.560 | 0 | 0 | 0 |
Totale incidentele baten | -1.560 | 0 | 0 | 0 |
Totaal incidenteel saldo (exclusief mutaties reserves) | -1.260 | 250 | 0 | 0 |
Toevoegingen aan reserves | ||||
Algemene reserve (toevoeging saldo 2025 cf programmabegroting 2023) | 4.061 | 0 | 0 | 0 |
Algemene reserve (lagere toevoeging saldo 2025 cf programmabegroting 2025) | -658 | 0 | 0 | 0 |
Algemene reserve (lagere toevoeging a.g.v. amendement eigen bijdrage Wmo) | -184 | 0 | 0 | 0 |
Algemene reserve (toevoeging saldo 2026-2028 cf programmabegroting 2025) | 0 | 419 | 569 | 1.047 |
Algemene reserve (gedeeltelijke vrijval BR Omvorming groen/bomen) | 500 | 0 | 0 | 0 |
Algemene reserve (fasering POK-gelden) | 0 | 0 | 10 | 0 |
Totaal incidentele toevoegingen | 3.718 | 419 | 579 | 1.047 |
Aanwendingen van reserves | ||||
Algemene reserve (fasering POK-gelden) | 0 | 10 | 0 | 0 |
Algemene reserve (dekking incidenteel nieuw beleid PPN 2024) | 303 | 30 | 30 | 0 |
Algemene reserve (eenmalige huisvestings- en sloopkosten onderwijsgebouwen) | 750 | 0 | 0 | 0 |
Algemene reserve (dekking incidenteel nieuw beleid begroting 2025) | 1.647 | 1.530 | 1.501 | 785 |
BR Budgetoverhevelingen (sloopkosten oude werven) | 26 | 0 | 0 | 0 |
BR Budgetoverhevelingen (POK-gelden) | 77 | 51 | 0 | 0 |
Totaal incidentele aanwendingen | 2.803 | 1.621 | 1.531 | 785 |
Saldo mutaties reserves | -916 | 1.203 | 952 | -262 |
Incidenteel saldo - Financiering en algemene dekkingsmiddelen | -2.175 | 1.453 | 952 | -262 |
Overhead | Bedragen x 1.000 euro | |||
|---|---|---|---|---|
Incidentele baten en lasten | 2025 | 2026 | 2027 | 2028 |
Lasten | ||||
Doorbelasting directe salarislasten aan complexen grondexploitatie | -863 | -863 | -776 | -605 |
Doorbelasting overheadlasten aan complexen grondexploitatie | -841 | -841 | -756 | -589 |
Organisatieontwikkeling en aantrekkelijke werkgever (t.l.v. BR Kerngericht werken) | 300 | 0 | 0 | 0 |
Lasten project- en portofoliomanagement (t.l.v. BR Kernenbeleid) | 11 | 0 | 0 | 0 |
Lasten flexibele kern (t.l.v. BR Flexibele kern personeel) | 318 | -6 | -6 | -6 |
Totale incidentele lasten | -1.074 | -1.710 | -1.539 | -1.201 |
Baten | ||||
Geen incidentele baten | 0 | 0 | 0 | 0 |
Totale incidentele baten | 0 | 0 | 0 | 0 |
Totaal incidenteel saldo (exclusief mutaties reserves) | 1.074 | 1.710 | 1.539 | 1.201 |
Toevoegingen aan reserves | ||||
BR Flexibele kern personeel (PPN 2023 nieuw beleid) | 900 | 0 | 0 | 0 |
BR Flexibele kern personeel (egalisatie lasten) | 236 | 236 | 236 | 236 |
Totaal incidentele toevoegingen | 1.136 | 236 | 236 | 236 |
Aanwendingen van reserves | ||||
BR Flexibele kern personeel (egalisatie lasten) | 230 | 230 | 230 | 230 |
BR Flexibele kern personeel | 325 | 0 | 0 | 0 |
Totaal incidentele aanwendingen | 554 | 230 | 230 | 230 |
Saldo mutaties reserves | -582 | -6 | -6 | -6 |
Incidenteel saldo - Overhead | 493 | 1.703 | 1.532 | 1.194 |
Totaal | Bedragen x 1.000 euro | |||
|---|---|---|---|---|
Incidentele baten en lasten | 2025 | 2026 | 2027 | 2028 |
Totale incidentele lasten | 18.120 | 12.157 | 18.462 | 16.499 |
Totale incidentele baten | 16.049 | 12.480 | 18.546 | 16.718 |
Totaal incidenteel saldo (exclusief mutaties reserves) | -2.072 | 324 | 84 | 219 |
Totaal incidentele toevoegingen aan reserves | 8.540 | 3.700 | 3.560 | 2.924 |
Totaal incidentele aanwendingen van reserves | 9.115 | 6.987 | 5.785 | 3.757 |
Saldo mutaties reserves | 575 | 3.287 | 2.225 | 833 |
Incidenteel saldo totaal | -1.497 | 3.611 | 2.308 | 1.052 |